美國國稅局VS比特幣耶穌：4800萬美元稅款背後的合規風險

隨着加密市場的迅速崛起，以稅務合規爲代表的監管風險也日益凸顯。2024年4月，有“比特幣耶穌”之稱的roger ver被美國國稅局（irs）指控涉嫌逃稅4800萬美元，並於西班牙被捕。數月來，該案進展始終牽動着加密資產行業從業者的神經，也進一步引起加密行業對稅務合規的重視。

在比特幣突破十萬美元之際，“比特幣耶穌”案也在上週迎來了新進展。Roger Ver的律師團隊已於2024年12月4日提交動議，要求法院駁回美國國稅局對Roger Ver的逃稅指控。目前，他仍在西班牙等待美國的引渡決定。TaxDAO將在本文中回看“比特幣耶穌”案，並對相關稅務風險給出合規建議。

@@##@@（圖片來源：自制）

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1.比特幣耶穌案的來龍去脈

1.1比特幣耶穌是誰？

Roger Ver於1979年出生於美國硅谷，是著名的自由主義者和無政府主義者。1999年，他在大學期間創辦了Memory Dealers公司，主營業務爲轉賣電腦零件。之後，他退學開始全職經營這家公司，並憑藉敏銳的商業嗅覺在24歲賺得了人生中的第一個一百萬美元。

2011年，Roger Ver開始投資比特幣，並宣佈其創立的公司Memory Dealers接受比特幣支付，成爲全球首家支持比特幣支付的企業。自那時起，Roger Ver持續通過個人身份及其旗下公司大量購買、收取比特幣，併成爲了Bitcoin.com的CEO、比特幣基金會創始人。他積極宣傳比特幣的應用和價值，推動了其在早期的普及，在加密資產領域積累了巨大影響力，因此被媒體和加密社區冠以“比特幣耶穌”的稱號。

1.2 美國國稅局爲什麼起訴比特幣耶穌？

2014年，Roger Ver獲得聖基茨和尼維斯聯邦的公民身份，並在不久後放棄美國國籍。根據美國稅法規定，放棄國籍的個人需全面申報其全球資產的資本收益，包括比特幣的持有量和公平市場價值。美國國稅局認爲Roger Ver在放棄國籍前隱瞞、低報了其個人資產價值，在放棄國籍後將從其控制的美國境內公司獲得並出售約70,000枚比特幣，取得了近2.4億美元的收入，以此逃避了至少4800萬美元的應繳稅款。

對此，美國國稅局主要提出了兩項指控：第一，Roger Ver未遵守退出稅規定。在放棄美國國籍時，Roger Ver低報了其個人及其所控制公司持有的比特幣實際數量，隱瞞了相關交易情況，規避了這部分納稅義務。第二，Roger Ver違反了作爲非美國稅收居民的納稅義務。在退出美國國籍後，Roger Ver於2017年從其控制的美國境內公司獲取並出售比特幣，取得了鉅額收入。儘管Roger Ver放棄了美國國籍，但由於其公司設在美國，Roger Ver將美國境內公司持有的比特幣轉移至其名下後未報告此類收入，逃避了納稅義務。

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