亚马逊欧洲站都代扣代缴了，卖家还有哪些税务风险？

今天看到有个群内在讨论COS计划关闭以后，会有什么影响，刚好前几天找了亚马逊相关截图，相关最新规则，写了这篇文章：

8月1日起，泛欧库存加速器计划（COS）将终止，对亚马逊欧洲站卖家有什么影响？

于是就从我的角度，找到了一些我认为对的信息，分享到群内。

发现我自己有一个爱好，遇到了任何问题，都喜欢通过搜索信息，找到信息源，去验证相关结论，规则，找出来的相关信息的过程，并且能验证一些观点，是一件很开心的事情。所以今晚的搜索，主要来解决一个问题，亚马逊欧洲站都代扣代缴了，还会有哪些税务风险，这个问题。

为了解决这个问题，可以从哪些维度来分析？

第一，我们要了解下，目前欧洲税务税法实际的一些要求、规则（通过各国税局的网站）

第二，我们要清楚的了解跨境电商平台，比如亚马逊的规则，卖家需要怎么做？

第三，如果在现有游戏规则情况下，不注册税号，会有什么风险。

那么我们基于大框架，来了解下这些税法的历史。

从2016年开始接触亚马逊，跨境电商行业，在我刚注册这个公众号的时候那个时候，还没有什么税务的问题，那个时候普遍，无论做哪个市场，大家的意识都没有那么强。

对于电商的产品包装，常见的就贴了一个FNSKU标签的黄色飞机盒子、塑料袋，也是能够发到亚马逊仓库的，至少我自己最早期上传到亚马逊的产品，包装都是没啥信息的，现在根据欧洲的法则：已经要求要有制造商信息、欧盟代表人信息、警示标准、CE证书、EPR标志、能够追溯的编码等。

现在想想，当年行业初期，确实不够规范，卖得像“三无产品”。产品上的各方面信息都有了，作为消费者，在购买的时候，也确实会觉得这个产品更靠谱、更有保障，从而复购率更高。从这个角度来说，我个人觉得，法规越来越严格，门槛越来越高，对于愿意在这个行业深耕，愿意去想办法符合合规要求，对于这群人来说，机会越来越多。对于怕麻烦，连一个好看一点的产品包装，能用户友好的产品使用说明书都不愿意做，那怎么样发展呢？

那么再回到税务政策的问题，特意在亚马逊的相关链接上找到了，各个国家税法生效的时间。

类别	法规	生效国家	生效时间	法规要求
VAT增值税法规	英国财政法案	英国	2018年3月15日	1. 注册有效增值税号 2. 定期申报和缴纳税费
	德国增值税法案	德国	2019年3月1日
	2020年度税法修订案	德国	2021年7月1日
	法国反欺诈法规	法国	2020年1月31日
	2020年奥地利税务修正法	奥地利	2021年1月1日
	比利时增值税法规	比利时	2024年1月1日
	行政合作指令第7修正案（DAC-7）	欧盟各国	2023年：当年注册的卖家 2024年：所有卖家	要求销售便利的网上商城收集、验证卖家的信息和财务数据并将其报告给主管当局

以上信息的来源网站：

使用AI快速找到政府的相关网站来源：

1. 英国 (HM Revenue and Customs – HMRC)
   • 官方网站: https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs
2. 德国 (Bundesministerium der Finanzen – Ministry of Finance)
   • 官方网站: https://www.bundesfinanzministerium.de/
3. 法国 (Administration des contributions – Tax Administration)
   • 官方网站: https://www.publications.gcf.finances.gouv.fr/
4. 奥地利 (Finanzministerium – Ministry of Finance)
   • 官方网站: https://www.bmf.gv.at/
5. 比利时 (Ministerie van Financiën – Ministry of Finance)
   • 官方网站: https://www.minfin.fgov.be/
6. 欧盟 (European Commission – Taxation and Customs Union)
   • 官方网站: https://ec.europa.eu/info/business/import-export-and-customs/taxation_en
     再通过法案的关键词，找到相关法案的时间，以及亚马逊平台的相关要求:

1.英国财政法案 UK （ Finance Act 2018）

参考文章：重要 | 英国2018财务法案要来了，上传VAT税号至卖家平台刻不容缓

2.德国增值税法案 2019年1月1日

参考链接：必看 | 德国增值税法案最新细则官方解读！

3.德国 2020年度税法修订案 2021年7月1日

4.  法国反欺诈法规  2020年1月31日

 那么我们再来看下2021年欧盟新税改以后，实际上是哪些部分被代扣代扣了，还有哪些没有代扣代缴，卖家存在的风险是什么。

我们先来看下，之前亚马逊整理的文章。

英国在2020年1月31日正式脱欧了，所以2021年新税改以后，相当于整个欧盟28个国家，变成了27+1.

关于哪些B2C订单会被代扣代缴，您可以参照以下欧盟代扣代缴自查思路图进行判断：

欧盟电子商务增值税法案自查思路

也就意味着，中国公司，如果货物在英国/欧盟国家存放，从英国/欧盟境内发货，那么亚马逊会进行代扣代缴。

关于VAT，详细的资料，可以看下这个网站：https://gs.amazon.cn/vat

最后，我们来看下，亚马逊代扣代缴以后，还有哪些风险？

参考链接：英国VAT税号下号迟、下号难？亚马逊VAT合规攻略全面支招

亚马逊的代扣代缴服务并不涵盖您的所有订单哦！自2021年1月1日起，使用亚马逊在线商城配送至英国的B2C订单，若符合以下情况，亚马逊会代扣代缴您的英国增值税（VAT）：

🔹英国境外的库存配送（如中国自配送），且单笔订单货件价值≤£135；

🔹英国境内的库存配送（无论价值多少），并且公司成立地点不在英国（如公司成立在中国）。

如果您存在不符合上述情况的订单（如配送至英国的B2B订单），则亚马逊不提供针对这类订单的代扣代缴税金服务。而对于未进行代扣代缴的订单，仍需要您自行缴纳税金并申报，以便完成合规要求，规避税务不合规风险。

基于以上找到的资料，我们在总结汇总下，相关信息；

1. 亚马逊代扣代缴了大部分订单 
2. 但是依然有小部分没有代扣代缴，比如B2B的订单
3. 根据找到的这些税法的要求，从合规角度，在满足税务义务以后，需要注册当地的税号。并且合规申报
4. 申报环节，除了增值税申报以后，还包括了Intrastat和盟销售清单 (ESL)申报。

只有做完了，全部的步骤，才能保障在欧洲市场的税务合规，无惧税务稽查。

自从欧盟新税改大部分订单都代扣代缴以后，DAC7法规也生效了，DAC7目前针对的是欧盟国家的公司主体，我想应该以后很快就会普及到各个类型的主体吧，因为只有有一天大家都在同一个起跑线上，那么就会更愿意遵守规则。

长期主义思维的发展，一定是要想办法保证整个生态中的合作伙伴，都能实现共赢。都能实现彼此赋能，共同成长。当一个生态中，大家都愿意一起携手，一定能够将市场做的越来越大。我很看好A平台，因为了解到那么多公司的理念，其他的一些平台，创建了生态以后，慢慢的将自己的生态伙伴都变得没有了，都变成只有自己了。那么游戏还能怎么玩呢？

关于欧洲合规，从2019年开始，就有组建欧洲合规交流群，当时为了研究VAT规则，为了了解欧洲符合性声明可以怎么样通过，都想了很多办法，当时的社群也就是从那个时候建立到现在的。